Como a Reforma Tributária muda o cálculo dos impostos para clínicas e consultórios em SP?

A Reforma Tributária trouxe mudanças profundas na forma como clínicas e consultórios em SP calcularão seus impostos a partir dos próximos anos. Com a criação da CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) e do IBS (Imposto sobre Bens e Serviços), o modelo atual de tributação será substituído por regras mais uniformes, mas com impactos diferentes conforme a atividade médica, a estrutura da clínica e o regime tributário adotado. Entender essas mudanças é essencial para evitar aumento de carga tributária e ajustar o planejamento financeiro.

Hoje, muitos consultórios e clínicas operam no Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real. Cada um desses regimes passará por alterações na forma de cálculo, especialmente porque os tributos deixarão de incidir separadamente sobre faturamento, consumo e serviços, migrando para uma base unificada. Essa mudança exige uma análise detalhada de créditos, deduções e alíquotas, já que clínicas médicas possuem particularidades operacionais que influenciam diretamente no recolhimento.

Ao mesmo tempo, os custos operacionais das clínicas podem ser impactados pela ampliação ou limitação de créditos da CBS/IBS, já que itens como aluguel, insumos médicos, serviços terceirizados e equipamentos tendem a representar grande parte das despesas mensais. Dependendo de como esses créditos forem aproveitados, o imposto pode aumentar ou diminuir — tornando essencial realizar simulações antes da migração definitiva.

Por fim, clínicas e consultórios em SP precisam começar a se preparar desde já, revisando contratos, analisando fluxo de caixa, conferindo NCM e CNAE, ajustando sistemas e avaliando alternativas tributárias mais vantajosas. Uma transição bem planejada evita surpresas e garante que a empresa comece 2026 com segurança fiscal.

Como a Reforma Tributária muda a base de cálculo dos impostos para clínicas e consultórios em SP?

A principal mudança da Reforma Tributária para clínicas e consultórios está na unificação de tributos que atualmente são calculados separadamente. Hoje, PIS, COFINS, ISS e ICMS têm regras distintas e exigem cálculos diferentes. Com a Reforma, a CBS substituirá PIS/COFINS, enquanto o IBS substituirá ICMS/ISS, criando uma base de cálculo padronizada para bens e serviços, incluindo atividades de saúde.

Para clínicas e consultórios em SP, isso significa que a tributação passará a ocorrer sobre uma única base, com alíquotas definidas nacionalmente e complementadas por estados e municípios. Essa mudança elimina parte da complexidade atual, mas exige mais controle na apuração, já que créditos e despesas precisam estar documentados de acordo com as novas exigências para serem aceitos.

A nova sistemática também altera a forma como créditos poderão ser aproveitados. Enquanto os sistemas atuais possuem limitações específicas, a CBS e o IBS tendem a ampliar os créditos para serviços e insumos, o que pode reduzir o imposto devido por clínicas com alto volume de despesas. No entanto, esse benefício depende de organização documental e revisão de processos.

Por isso, clínicas e consultórios precisam ajustar desde já seus controles fiscais, sistemas de emissão de notas e cadastros internos para garantir que a base de cálculo seja apurada corretamente no novo modelo.

Como ficam as alíquotas da CBS e do IBS para serviços médicos em SP?

As alíquotas da CBS e do IBS ainda dependem de regulamentação final, mas a Reforma já define que haverá uma alíquota padrão aplicada à maioria dos setores, incluindo serviços de saúde. Para clínicas e consultórios, isso pode representar aumento ou redução da carga tributária, dependendo do regime atual e do volume de créditos.

Se comparado ao modelo cumulativo de hoje, clínicas que estão no Lucro Presumido podem sentir um impacto maior, pois a carga tributária tende a se aproximar da alíquota padrão. Por outro lado, clínicas que possuem muitos insumos, despesas médicas ou serviços contratados podem se beneficiar mais com os créditos ampliados da CBS/IBS, reduzindo o imposto efetivo.

No caso do ISS, que hoje varia conforme o município, o IBS unificará a arrecadação estadual e municipal. Em SP, onde a alíquota mínima é de 2%, clínicas podem experimentar mudanças importantes no valor recolhido mensalmente. Isso reforça a importância de simulações personalizadas para entender o impacto real.

Ao final da regulamentação, cada clínica deverá analisar se o regime atual continua sendo vantajoso ou se será necessário migrar para outro enquadramento, evitando pagamentos acima do necessário.

Clínicas e consultórios poderão aproveitar créditos no novo sistema com a reforma tributária? 

Sim. Um dos pilares da Reforma Tributária é a ampliação da possibilidade de créditos, o que altera significativamente o cálculo de impostos para clínicas e consultórios. A CBS e o IBS permitem crédito sobre despesas essenciais, desde que documentadas corretamente e relacionadas à atividade médica.

Despesas como compra de materiais, EPIs, equipamentos, manutenção, limpeza, serviços terceirizados e até aluguel tendem a gerar créditos, diminuindo o imposto devido. Para clínicas que possuem estrutura maior, com alto volume de custos fixos, os créditos podem representar vantagem competitiva importante no novo sistema tributário.

No entanto, para que esses créditos sejam validados, a clínica precisa estar com todas as notas fiscais organizadas, classificadas corretamente e emitidas com NCM e CNAE compatíveis. Esse alinhamento é fundamental para evitar glosas e garantir economia tributária real.

Por isso, o planejamento tributário passa a ser ainda mais estratégico, e clínicas que começam a organizar suas despesas desde já estarão em posição muito mais vantajosa em 2026.

Como a Reforma Tributária impacta clínicas e consultórios que estão no Simples Nacional?

O Simples Nacional não será extinto, mas sofrerá adaptações para se integrar aos novos tributos. Clínicas e consultórios em SP que estão no Simples continuarão recolhendo impostos por meio do DAS, mas algumas atividades podem perder competitividade se a alíquota padrão da Reforma for mais vantajosa que a carga atual.

Como a maioria dos profissionais de saúde no Simples tem despesas mais enxutas, o aproveitamento de créditos tende a ser menor do que em empresas maiores. Isso significa que, dependendo da faixa de faturamento, migrar para outro regime pode ser mais econômico após a Reforma. Avaliar essa transição antecipadamente evita custos elevados no futuro.

Além disso, clínicas precisam estar atentas às mudanças no fator R, na lista de serviços tributados e nas novas regras de partilha do IBS. Esses pontos podem alterar completamente o custo tributário de consultórios médicos.

Planejar a revisão de regime ainda em 2025 é essencial para começar 2026 no enquadramento correto e com ganhos reais de economia fiscal.

O que clínicas e consultórios em SP precisam para se preparar para a reforma tributária 2026?

A preparação começa com diagnóstico fiscal detalhado, revisando CNAE, regime atual, despesas, contratos e capacidade de aproveitamento de créditos. Essa análise permite simular cenários com CBS e IBS e entender qual será o impacto real da Reforma na prática da clínica.

Outro passo essencial é revisar fornecedores, garantindo que todos emitam notas fiscais corretas, pois falhas nesse ponto podem impedir o aproveitamento de créditos. Também é importante revisar sistemas contábeis e treinar equipes para lidar com o novo padrão de notas e classificações fiscais.

A partir de 2025, clínicas e consultórios devem iniciar as simulações paralelas exigidas pelo governo, acumulando experiência na nova metodologia antes da implementação oficial. Essa etapa é crucial para evitar erros quando o novo modelo se tornar obrigatório.

Por fim, contar com um escritório de contabilidade especializado em saúde, como a Montezzi, garante segurança no processo e permite que a clínica aproveite os benefícios da Reforma sem riscos ou surpresas.

Conclusão

A Reforma Tributária representa a maior mudança fiscal das últimas décadas e impacta diretamente a rotina financeira de clínicas e consultórios. Começar o planejamento ainda em 2024–2025 permite ajustar processos, reduzir custos e entrar em 2026 com total segurança.

A Montezzi Contabilidade ajuda clínicas e consultórios em SP a entenderem como será o cálculo dos impostos no novo sistema, oferecendo diagnósticos completos, simulações personalizadas e orientações estratégicas para garantir economia e segurança tributária.